双王群的组织方法及注意事项 双王群管理

2022年度企业所得税汇算清缴已经开始！

今天为伙伴们整理企业所得税汇算清缴

🔺 必知事项：

✅必须要先完成年度财务报表申报

✅汇算清缴附表巨多，我企业该选择怎么填写？

✅汇算清缴申报流程及注意事项

赶紧跟着恒恒一起来看看吧！

「 测测你适不适合做会计 」

仅需60秒，马上测评，给您答案！

01

必须要先完成年度财务报表的申报

企业所得税税汇算清缴申报期是：每年的 1月1日至5月31日。

申报企业所得税汇算清缴前，需要先完成年度财务报表的申报，否则无法进入汇算清缴报表填报；未完成年度财务报表申报的情况下进入“汇算清缴”时系统会提示：财务报表顺序校验不通过，请您先成功申报财务报表，再申报主税种！

先申报财务报表年报，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。

展开全文

提示：利润表中“本期金额或本年累计金额”填列本年度累计金额，“上年金额或上期金额”填列去年同期累计金额。

顾姐提示：必须要先完成年度财务报表的申报才可以填报汇算清缴报表哦。

本文核心资料——免费领取

《全自动出纳记账管理系统.xls》

直接录入数据

即可自动生成报表和对账单

适合自用和内部培训使用

扫码回复【0310】免费领取

02

汇算清缴附表巨多，我该选择怎么填写？

01

申报表选择

01

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及相关附表

适用纳税人类型：查账征收居民企业及实行按比例就地预缴汇总（合并）纳税办法的分支机构

02

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》及相关附表

适用纳税人类型：核定征收居民企业

03

《分支机构企业所得税年度纳税申报表（A类）》及相关附表（表样同《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》）

适用纳税人类型：跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

02

申报表填写注意事项

我们这次汇算清缴填报的是 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》报表查账征收的企业填写。

在选择填写报表的时候，我们都选择那几张表呢？

1.基础信息表

所有纳税人都必须填写A000000企业基础信息表和A100000中华人民共和国企业所得税年度申报表（A类）

为什么这两个表是必填表呢？

因为A000000企业基础信息表主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等。这些数据是为后续申报提供指引的，税务局也需要据此对你的企业有个定位。

而《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表，你所以的汇算数据都要最后集中在这个表上体现，这个表不填，你的汇算没有总表，看不出来你到底什么情况，所以必须填。

2.收入成本费用明细情况表

一共六张表，其实也就是企业财务状态的一个统计，具体就包括收入构成、成本构成、费用构成。

怎么选？

其实还是很清楚的。我们看到收入明细和成本明细都有3种类型。这个肯定是选其一，不会都填写，因为纳税人的性质就是唯一的。

怎么选？

金融企业收入成本表就适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报。

而一般企业收入成本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报。

事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况

所以对于这部分的表，假如我是一般企业，大部分都是一般企业。

很简单，我就勾选的 A101010\A102010\A104000表就行了，其他表我就不用填写了。

3. 税会差异调整表

这部分一共13张表，是由纳税人根据企业的涉税事项选择是否填报。

那如果我一个纳税调整事项都没有，是不是这些表一个都不需要填写呢？

不然！值得注意的是，这些表虽然都是填报纳税人财务、会计处理办法（以下简称“会计处理”）与税收法律、行政法规的规定（以下简称“税收规定”）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

但是企业所得税填表说明明确规定，个别表就算只要发生了税前扣除事项的相关支出，不论是否进行纳税调整，纳税人均需填报此表。

所以，小伙伴们应该注意一下，就算没有纳税调整，如果有数据，这些表也应该注意填写。

（1）《职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。所以基本没有企业不会不发生职工薪酬的，这个表基本也就是都涉及了。

（2） 《捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）》纳税人发生相关支出（含捐赠支出结转），无论是否纳税调整，均应填报本表。当然如果纳税人没有捐赠支出，也就不需要填写，但是如果有就算不涉及调整，也需要填写数据。

（3） 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报。这个表和职工薪酬调整一样，基本每个企业都会有资产吧，所以基本都会涉及填写。哪怕没有调整事项，也需要填写数据。

（4） 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》适用于 本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。

（5） 《特殊行业准备金及纳税调整明细表（A105120）》本表适用于发生特殊行业准备金的纳税人填报。纳税人根据税法相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报特殊行业准备金会计处理、税收规定及纳税调整情况。只要会计上发生准备金，不论是否纳税调整，均需填报。

以上纳税调整表，如果你发生了数据，无论是否有税会差异都应该填写数据，当然，如果你根本没有数据发生，比如你没有资产损失，那就不用填，正常情况下，一般企业至少都有职工薪酬和资产的，所以至少两张表你肯定是会涉及的。

4.弥补亏损和税收优惠等

这些表当然也是选择填写，很多企业其实基本也不涉及，所以别看着表格多，其实很多都和你无关。

特别注意小型微利企业会涉及减免所得税优惠明细表，本表填报纳税人本年度享受减免所得税（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。如果你是小型微利企业，享受了优惠政策，那就需要填写了。

所以其实还是一个选择问题。有就选，没有就不选，就是这么简单。总的来说，你现在是不是很清楚了呢？

最后提示：小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的 “主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

是真的！

售完下架，再不买真没了！

7天Office训练营，不要199，只要9.9元

【7天office训练营】 ↓ ↓ ↓

03

汇算清缴申报填写及注意事项

1. 企业所得税汇算清缴申报填写流程：

2.企业所得税汇算清缴注意事项：

3.特殊事项提醒：

一是基本经营情况，需要填写勾选。

资产总额和从业人数为系统自动带出，数据取自2022年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额≤5000万元、104从业人数≤300人、106从事国家限制或禁止行业为“否”时， 109小型微利企业会默认为“是”。

【小微企业简化年报措施】根据国家税务总局2018年第58号公告，小微企业免填：

1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》-“主要股东及分红情况”；

2.《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》。

因此，小微标识是与否的选择将直接关系到系统自动提取相关数据及匹配对应表单。

二是有关涉税事项情况，存在或者发生所列事项时必填。

勾选相应情况后，填报表单会根据填写情况自动勾选部分报表。

其中210科技型中小企业、211高新技术企业信息为系统自动预填，也支持自行填报。如提取错误，请与主管税务机关联系。

三是主要股东及分红情况。

（一）小微企业免填股东信息。

（二）非小微企业，系统自动提取投资比例前十位的股东信息，股东数量超过十位的，其余股东有关数据合计在【其他股东合计】。

2023 · 财务课程

零基础入门/实操做账报税/

职称考证初级/中级/CPA

税务师/管理会计/CMA/ERP

扫码立刻申请免费试听以上课程

声明：我们致力保护作者版权，部分文字/图片来自互联网，无法核实真实出处，如涉及版权问题，请及时联系我们删除。本文来源：税务师顾姐

1.2023年起，生育津贴，涨了！

2.找很久了吧！这些合同模板，所有财务人员2023年都需要用到！

3.裸辞一年后我才明白：99%的问题，都无法靠辞职解决！

4.无法作废的六种发票，你知道吗？

5.公司马上要注销了，账面上还虚挂着800万元存货，如何处理这些库存更省税？